个人独资企业是缴个人所得税还是企业所得税

2024-06-24 37人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

1、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。 2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。 3，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。 4、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 5、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 6、由于前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×812 后4个月应纳税额(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×412 全年应纳税额前8个月应纳税额后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算度应纳税额，进行汇算清缴。 7、个人独资企业，适用五级超额累进税率。 (1)应纳税所得额不超过5000元的，税率为5 (2)超过5000-10000元部分，税率为10 (3)超过10000-30000元部分，税率为20 (4)超过30000-50000元部分，税率为30 (5)超过50000元部分，税率为35 其中的应纳税所得额，是指营业收入扣除成本费用后的余额，另扣除企业业主费用每月元，即每年24000元。

法律依据

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