2023年消费税税率表

2023-12-17 27人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

消费税采用比例税率和从量定额标准，共设有以下税目： 1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%：雪茄烟的税率25%：其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率：烟丝为30% 2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格x25%，薯类白酒为：0.5元+出厂价格x15%：黄酒为每吨240元：啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元：其他酒税率为10%：酒精税率为5%。 3、化妆品：税率为30% 4、护肤护发品：税率为8% 5、金银首饰：税率为5%，其他首饰和珠宝玉石：税率为10% 6、炮、焰火：税率为15%。 7、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升028元 8、柴油：每升税额0.1元 9、汽车轮胎：税率为10%。 10、摩托车：税率为10%。 11、小汽车：税率分别为3%、5%、8%。消费税的征收范围包括了五种类型的产品： 1、高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等。 2、不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。 3、具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。 4、一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等： 5、奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等。对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。减税降费优惠政策： 1、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。 2、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税：对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。 3、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。 4、对公租房免征房产税。综上所述：需要注意的是，消费税是按照商品或服务的销售价格计算的，因此实际缴纳的税款金额取决于商品或服务的价格。

法律依据

《消费税新增和调整税目征收范围注释》第八条化妆品本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。高档护肤类化妆品征收范围另行制定。

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