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小规模未达起征点申报表怎么填

2020-11-12 586人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

擅长：刑事辩护、民事诉讼

近期30天评分：5.0 服务人数：1,246
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专业分析

１、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。２、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第９行以下，１－－８行不填写数据。３、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照３％和５％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第２栏和第５栏＂税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额＂的＂本期数＂相应栏次中。４、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

法律依据

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

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