增值税专用发票的税率怎么算？

2021-11-02 18人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

增值税专用发票的税率计算公式如下： 1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额=当期销项税额—当期进项税额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣； 2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额x征收率； 3、进口货物计算增值税应纳税额公式，纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格x税率。增值税专用发票的税率行业不同税率不同。增值税专用发票税率一般有以下几种： 1、17%，一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）； 2、13%，销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）； 3、11%，一般纳税人提供运输服务、基础电信服务； 4、6%，其他现代服务业； 5、3%，简易办法征收的项目； 6、0%，销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%；（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%；（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%；（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

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