增值税普通发票后附明细怎么操作

2021-11-01 51人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

增值税普通发票后附明细的操作如下： 1、进入增值税系统，点击发票填开，进去后在标题栏那有“清单”两个字； 2、点击进去之后，界面与开票界面差不多，按凑齐的明细一个一个录入； 3、录完之后，明细的金额和税额会汇总到发票上。此时，金税系统有发票和发票清单两样东西，都要打印出来，盖上发票章即可。开票的注意事项如下： 1、清单是发票附件，在确认开具清单后，发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数一致，且不超过该版本发票的最大金额限额； 2、一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息，超过25行则需用到多份清单专用纸来打印； 3、打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸，一式三联，其中第一联自用，第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户； 4、清单上会显示购货方、销货方名称，发票版本代码和发票号码，与发票版面上相对应； 5、清单打印如果发生错误，可以重新打印，不影响发票的使用。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第三条  纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条  纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第六条  销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第八条  纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率；（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额*扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

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