收到红字发票怎么做账务处理

2021-12-28 42人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

收到红字发票做账务处理的方法具体如下： 1、登录记账软件。 2、选择“录凭证”。 3、购货方依据“红字发票”，做以下账务处理：借应付账款，贷库存商品。 4、月末结转增值税余额，做以下账务处理：借应交税费、应交增值税、进项税转出。贷应交税费、未交增值税。 5、审核后点击“保存”。红字增值税专用发票的开具规定为销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理： 1、开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。 2、开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》
第二十四条任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（三）拆本使用发票；（四）扩大发票使用范围；（五）以其他凭证代替发票使用。税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

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