小规模企业收到专票怎么做账

2023-05-29 30人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

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专业分析

小规模企业收到专票做账流程如下： 1、核对专票信息：收到专票后，需要核对发票的基本信息，包括发票代码、号码、金额、税额等内容。 2、登记入账：将专票信息录入企业的会计账簿中，包括增值税销项税额和应交税金的科目，同时要注意按照税率的不同进行分类登记。 3、核对税额：确认专票上的增值税税额是否与购货方的账期一致，如果存在差异需要及时调整账务信息。 4、报税申报：将专票信息及时纳入企业的增值税申报表中，进行相关的税务申报和缴纳工作。小规模企业做账需要的资料一般包括： 1、收款凭证：包括销售发票、收据等。 2、付款凭证：包括采购发票、收据等。 3、银行流水：包括企业的银行账户流水和现金日记账等。 4、财务报表：包括利润表、资产负债表等财务报表，用于核对账务处理的准确性和有效性。 5、税务报表：包括增值税申报表、所得税申报表等税务报表，用于核对企业的纳税情况和税务合规性。 6、合同协议：包括企业签署的各种合同协议，如采购合同、销售合同等，用于核对账务处理的合理性和有效性。综上所述，小规模企业收到专票后，需要仔细核对专票信息和进行准确的会计处理，以避免出现账务差错和不必要的税务风险。同时，在进行税务申报时，需要遵守相关的税收法规和政策要求，并及时缴纳应交的税费。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

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