公司与个人之间借款要交税吗？

2023-06-02 10人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

公司与个人之间借款是否要交税，视情况而定，具体如下： 1、个人从公司借款不需要交税，个人向公司借款属于借贷，约定有关的借款还款方式、用途、归还期限就可以了，这种是债务债权往来，不用申报税费； 2、如果公司向个人借款，公司支付了利息，所以个人需要缴纳个人所得税，以下情况的需要个人所得税：（1）个人股东或投资人借款：个人投资者在缴税年度内从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在缴税年度结束后不偿还或用作公司经营活动的，其未偿还的借款可视为公司对个人投资者的分红分配，个人所得税按照利息、分红所得项目征收。个人独资企业、合伙企业个人投资者以公司资金为个人、家庭成员以及相关人员的消费支出和购买汽车、住房等财产支出，视为个人投资者利润分配，纳入投资人个人生产经营收入，根据个人工商生产经营收入项目征收个人所得税；（2）其他个人（非股东）借款：公司其他人员（非股东）以借钱购买房屋和其他财产，并将其作为投资人登记的所有权。在借款年度结束后还没有偿还借款，个人所得税需要根据工资、薪金所得缴纳。否则，个人向公司借款未购买房屋以及他财产，不并入“工资、薪金所得”交纳个人所得税。补报个税主要有以下几种情况： 1、未经允许拖欠个税或者经允许拖欠期限结束后未及时补缴； 2、发生变动情形，调整税前扣除项目后补报； 3、发生工资薪金及其他所得，未及时缴纳； 4、企业实施涉税认定，未及时补报。综上所述，纳税人、扣缴义务人应依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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