一季度盈利交企业所得税吗

2023-05-10 16人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

第一季度是盈利缴纳企业所得税。退缴的情况： 1、如果第二年没有盈利，可以退缴当年度应缴缴纳的企业所得税。 2、要符合退缴条件，就是该企业当年的累计亏损总额超过当年的累计营业收入总额，且在当年应税收入中，没有收入分配额可抵扣此亏损的情形，方可申请退缴企业所得税。税务筹划： 1、如果企业在本季度盈利，那么需要缴纳企业所得税，如果亏损，那么就不需要缴纳企业所得税； 2、如果以后发生亏损，那么可以申请减免企业所得税或者向税务机关申请抵扣所得税等方式来减免税负。综上所述，第一年起至当期企业累计亏损金额抵扣累计利润金额计算，抵扣已经缴纳企业所得税金额，如果仍然存在亏损，可申请退缴企业所得税，但是需要计算抵扣和退税范围以及退税标准。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

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