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小规模纳税人零申报如何申报财务报表

2024-06-25 17人已浏览

张丽丽律师专职律师

北京市京师律师事务所

擅长：婚姻家庭、公司法、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：1,150
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专业分析

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。（一）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（必填）。（二）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。（三）《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。小规模申报表填写注意事项及关键点 1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。 2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，18行不填写数据。 3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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