小规模纳税人交税怎么做会计分录

2023-05-12 29人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

下面是小规模纳税人交税的会计分录示例： 1、假设某公司本月销售额为10万元，按照3%的税率计算应交税款为：税款等于销售额乘税率等于10万元乘3%等于3万元； 2、则该公司本月的会计分录如下：借应交税费 3000元，贷主营业务收入10000元，贷销售税金及附加 300元； 3、应交税费账户为负债类科目，主营业务收入和销售税金及附加账户为收入类科目。小规模纳税人交税做会计分录时，需要注意以下几点： 1、应根据实际的税费计算结果确定会计分录。小规模纳税人按照销售额的3%或5%计算简易计税方式交纳增值税。因此，会计分录的借贷方必须根据实际的销售额和税率计算出应交的税费金额； 2、应按照税收法律法规的要求核算税费。小规模纳税人交纳增值税时，应按照税收法律法规的要求核算销售额和税率，并保证所填报的纳税申报表和会计帐册的数据一致； 3、应及时缴纳税款并记录好相应的凭证。小规模纳税人需要及时缴纳应交的税款，并在会计账簿中记录好相应的凭证，以备查验； 4、应注意区分主营业务收入和其他收入。小规模纳税人的主营业务收入是指与企业的主营业务相关的销售收入，而其他收入包括非主营业务收入和非销售收入。在制定会计分录时，应将主营业务收入和其他收入区分开来，以便正确计算应交的税金和记录相关的凭证； 5、应及时更新税收政策和税收法规。小规模纳税人应及时了解和更新税收政策和税收法规，以确保所做的会计分录符合最新的要求。综上所述，上述分录表示公司应交的销售税金及附加费用为3000元，计入应交税费账户。同时，主营业务收入账户减少10000元，销售税金及附加账户增加300元，反映了公司本月的销售情况和应交税金的情况。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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