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普通发票分录要写税吗

2023-05-18 3人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

擅长：公司法、婚姻家庭、合同纠纷

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专业分析

普通发票分录需要写税。 1、购进商品或材料取得普通发票，一般纳税人和小规模纳税人的账务处理是相同的（不得抵扣进项税额）：借：库存商品（或原材料）、贷：银行存款（或现金）； 2、销售商品开出普通发票的账务处理：借：银行存款（或现金）、贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税（销项税额）收入总额/（1+税率）*税率。一般纳税人按所售商品确定适用税率，小规模纳税人适用3%征收率。普通发票的税率为： 1、一般纳税人的为17%和13%； 2、小规模纳税人的工业一般是6%； 3、商业一般是4%； 4、小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）； 5、营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0%。综上所述，一般纳税人开具普通发票写分录需要价税分离。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/税率。

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