小规模纳税人走账30万收对方几个点税点合适？

2021-12-03 28人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

小规模纳税人的增值税税率是3%，开30万元的发票应交增值税300000/1.03*0.03=8737.86元，另应在增值税基础交城建税及附加费共计12个点，8737.86*0.12=1048.54。开30万元发票共计应交增值税及附加9786.4元。另你开30元发票，相当于虚增30万元收入，扣除10万元成本，还有20元利润，如果你全年利润总额未达100万元，需要交企业所得税200000*5%=10000元。如果你单位有其他成本费用可以冲减此项利润的话，就无需让对方返还此项税金，如果没有的话，则你会多交税金19786.4元。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

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