所得税费用和应纳税所得额的区别

2023-05-03 11人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

所得税费用和应纳税所得额的区别是概念不同、账户性质不同、实际本质不同、会计科目设置不同，具体如下： 1、二者的概念不同。应交所得税指企业按照国家税法相关规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。 2、账户性质不同。应交所得税是负债类账户，所得税费用是损益类账户。３、实际本质不同。所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。４、会计科目设置不同。应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。所得税费用的确认步骤如下： 1、确定递延所得税资产和递延所得税负债； 2、确定当期应交所得税； 3、确定当期的所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。综上所述，应纳所得税额和应纳税所得额是企业所得税计算中的两个概念。应纳税所得额是企业每年的总收入，扣除非应纳税所得额、免税所得、扣除额和以前年度弥补的亏损后的余额。而应纳所得税额是企业当期应缴纳的税额，等于应纳税所得额乘以适用税率。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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