个税综合所得年度汇算怎么算

2023-05-08 6人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

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个人所得税年度汇算清缴公式=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）乘以适用税率-速算扣掘早除数-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。其中：综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入乘以80%+特许权使用费收入乘以80%+稿酬收此纤入乘以80%乘以70%-其他免税收入专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人为什么需要补税 1、预缴税款不足个税年度汇算清缴是对本年度全年所得进行综合计算，以确定应纳税额后，需要将已预缴的个人所得税进行比较。如果已预缴的个人所得税金额少于实际应纳税额，就需要补交个人所得税。举个例子，小明在2019年全年的工资总收入为10万元，已预缴个人所得税为2万元。经过年度汇算清缴，他的应纳税额为3万元。此时，他需要补交1万元的个人所得税，以达到应纳税额的要求。 2、特定收入未纳入预缴范围个税预缴范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。如果纳税人有其他特定收入，如彩票中奖、赌博所得等未在预缴范围内，这部分收入也需要进行纳税，并在年度汇算清缴时计算并补交个人所得税。 3、扣除项目有误个人所得税有多个扣除项目，如子女教育、住房租金、赡养老人等。如果纳税人在预缴过程中未能正确申报这些扣除项目，或者申报有误，那么在年度汇算清缴时就需要进行修正，并可能需要补交个人所得税。综上所述，个人所得税退税数额的计算依据是综合所得减6万元和三险一金、子女教育费等相关专项扣除费用，乘以适用税率再减去速算扣除数，这样计算出来是自己上年度实交的个人所得税，然后再减去已经预缴的个人所得税，就能算出来要退多少钱的个人所得税了。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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