个税税负率怎么计算

2023-05-09 7人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

个税税负率计算： 1、税负率=税收（含扣税前收入）/应纳税所得额； 2、税收=税率*应纳税所得额； 3、应纳税所得额=扣税前收入-个人所得税减免额；其中，税负率是指个人所得税的最终支付额相对于扣税前的税收的比例，其公式如上所示，税负率的高低与收入额、扣除等有关，具体计算可以通过电脑自动完成，也可以根据不同国家和地区制定的具体税收规定进行人工计算。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 1、工资、薪金所得； 2、劳务报酬所得； 3、稿酬所得； 4、特许权使用费所得； 5、经营所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁所得； 8、财产转让所得； 9、偶然所得。综上所述，税负率是影响个人所得税的关键因素之一，不同的税负率会产生不同的收税效应。一般来说，较高的税负率会减少个人所得税的数额，但会使被征税对象减少，对于政府来说可能降低收入；另一方面，税负率较低时，个人所得税款会增加，但可能招致财务负担增加。所以，制定合理的税负率是政府实施税收征管改革的重要措施，也是实现合理税收结构的关键。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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