个税项目包括哪些

2023-04-27 15人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

个税项目包括以下内容： 1、工资、薪金所得。 2、个体工商户的生产、经营所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 4、劳务报酬所得。 5、稿酬所得。 6、特许权使用费所得。 7、利息、股息、红利所得。 8、财产租赁所得。 9、财产转让所得。 10、偶然所得。 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。个税的专项扣除项目如下： 1、子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 2、继续教育。学历、学位继续教育，为在中国境内接受学历、学位继续教育入学的当月至学历、学位继续教育结束的当月，同一学历、学位继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。 3、大病医疗。计算时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 4、住房贷款利息。计算时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月； 5、住房租金。计算时间为租赁合同协议约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同协议的，以实际租赁期限为准 6、赡养老人。计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。综上所述，个税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、等十一项内容。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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