纳税人多缴纳的税款多长时间内可要求退还

2023-06-24 18人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

纳税人多缴纳的税款三年内可要求退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。审计人员实施审计时，应当按照下列规定办理： 1、通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计； 2、通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料； 3、对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料； 4、记录审计实施过程和查证结果。需要申请退税的情形有： 1、企业所得税汇算清缴：企业所得税预缴阶段，有些税收优惠是不能享受的，比如加计扣除。如果企业有研发新产品、新工艺，在汇算清缴时进行加计扣除，需要做纳税调减。如果没有其他纳税调增项目或调增金额小于调减金额，则可能需要在汇算清缴后向税局申请退税； 2、追补扣除以前年度的成本费用：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年； 3、以前年度亏损忘记弥补：有的企业以前年度有亏损，但是在企业所得税申报的时候忘记弥补亏损导致多缴了税款。这种情况可以跟税局确认后，更正申报，并要求税局退还之前多缴的税款； 4、小规模纳税人未达起征点开普票缴纳的增值税：小规模纳税人月销售不超过10万（季度销售额不超过30万）可以免征增值税，但是有些未自行安装税控机的小规模纳税人找税局开普通发票，开发票时缴纳的税款也是可以申请退还的。但是要注意，如果开的是专票，在收回全部联次之前是不能退税的； 5、报税人员申报错误导致多缴的税款：如果是企业的报税人员申报错误，导致企业多缴了税款，在规定期限内可以向税局更正申报，并要求退还多缴的税款。综上所述，按照国家相关法律规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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