股权转让的个税如何申报

2024-05-13 18人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

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个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴（纳税）申报。被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。同时填报《被投资企业股权变动情况报告表》。国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2024年第67号）已于2024年1月1日起施行，根据公告规定，具体实际操作要求如下：个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴（纳税）申报。 1、被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。同时填报《被投资企业股权变动情况报告表》。 2、被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。 3、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内（办理股权转让扣缴申报之前），将股权转让的有关情况报告主管税务机关。填报《个人股东变动情况报告表》。四、具有国家税务总局公告2024年第67号第二十条规定的情形之一的，扣缴义务人和纳税人向主管税务机关办理股权转让（扣缴）纳税申报时，还应当报送以下资料，并填报《个人股东变动情况报告表》：（一）股权转让合同（协议）原件及复印件；（二）股权转让双方身份证明原件及复印件；（三）按规定（被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20％的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入．）需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告的原件及复印件；（四）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；（五）主管税务机关要求报送的其他材料。五、如属于计税依据偏低情形，应根据不同情形报送以下资料：（一）公司（企业）章程复印件（加盖企业公章）、股东名册复印件（加盖企业公章）、出资证明书原件及复印件、认股书原件及复印件或其他能够证明股权原值的资料原件及复印件；（二）转让双方签订股权转让协议上月末的企业资产负债表复印件（加盖企业公章）；（三）委托他人代为办理的，应提供受托人有效身份证照原件和复印件、扣缴义务人或纳税人与受托人之间签订的委托协议原件。

法律依据

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