什么是待抵扣进项税额

2023-05-01 7人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

待抵扣进项税额是指企业因为购买或者自行生产固定资产或者应税劳务、服务等过程中支付的增值税税额，可以用来抵扣相应的销售商品或劳务所得税的税额。待抵扣进项税额的特点如下： 1、待抵扣进项税额的计算需要从企业购置或自行生产固定资产、获得应税劳务和服务等方面入手； 2、计算公式为：待抵扣进项税额 = 购置固定资产、应税劳务和服务的税额 - 免抵退税额 - 已抵扣税额； 3、待抵扣进项税额可以用来抵扣企业销售商品或提供劳务等方面应缴纳的增值税税额，降低企业的税收负担； 4、如果企业的待抵扣进项税额大于其应缴纳的增值税税额，超过部分可以退税； 5、采购商品和服务，付款并开具发票时涉及待抵扣进项税额的计算； 6、固定资产投资，需要涉及待抵扣进项税额的抵扣和摊销； 7、企业需要对待抵扣进项税额进行严格管理和核算，保证其准确性和合法性； 8、在进行税务审计或检查时，企业需要提供相应的待抵扣进项税额计算表和相关发票等材料。综合上述，待抵扣进项税额是指企业因为购买或者自行生产固定资产或者应税劳务、服务等过程中支付的增值税税额，可以用来抵扣相应的销售商品或劳务所得税的税额。计算方法需要从企业购置或自行生产固定资产、获得应税劳务和服务等方面入手，其作用是降低企业的税收负担，超过部分可以退税。

法律依据

《中华人民共和国增值税法》第六章第二十五条纳税人在购进货物、加工修理修配劳务以及领取应税劳务、服务时支付的增值税税款，可以抵减其销售货物、应税劳务、服务的应纳增值税。”即企业可以用待抵扣进项税额来抵扣相应的销售商品或劳务所得税的税额，降低企业的税收负担。

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