税务罚款计入什么科目

2023-06-06 14人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

税务罚款应计入“营业外支出——税务罚款”科目。一、账务处理为： 1、企业发生税务罚款时：借：营业外支出——税务罚款贷：银行存款 2、期末结转本年利润时：借：本年利润贷：营业外支出——税务罚款二、个人所得税不补缴的后果： 1、如果不及时补缴就会产生滞纳金，以及罚款，而且还是要交纳需要补缴的金额； 2、如果税务部门反复催收无果，会上报征信，税务部门会将未缴纳的税收记录到您的档案里，未来您使用征信报告的时候就会发现有污点，金融机构是不会给您贷款的； 3、如果构成犯罪的，则依法追究其刑事责任。三、一般纳税人享受好处如下： 1、一般纳税人可以可开专用发票，增值税发票； 2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险； 3、一般纳税人可以证明公司的实力，能与更大的公司合作，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大； 4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。综上所述，税务罚款是指税务机关对违犯税收法规的纳税人强制罚征的款项。是税务违章处理的措施之一。按照规定，对纳税人偷税、漏税、抗税，除应追缴应纳税款和加收滞纳金外，可酌情处以一定的罚款；对不按规定办理税务登记、纳税申报，不报送会计报表的纳税人，可酌情处以一定的罚款。罚款数额按有关规定办理。并应由执行机关交入国库。税务罚款和作为法律制裁而由司法机关判处的罚金不尽相同。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

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