企业所得税减免税额有哪些

2023-06-06 18人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

企业所得税减免是税法规定的一种优惠政策，主要是为了支持和鼓励企业发展，缓解其经营负担。企业所得税减免税额主要包括以下几个方面： 1、投资所得方面。企业投资新兴产业、新技术、节能环保、科技及创新等方面，符合国家规定的可以享受企业所得税的减免政策。具体减免税额的计算公式是根据投资额占固定资产原值的比例来计算； 2、税前扣除方面。企业在费用和税前扣除方面可享受相应的政策。企业在研发、职工培训、社会保险、技术开发等方面支出的费用，可以申请税前扣除，以减少应纳所得税的额度； 3、地方税务减免方面。根据地方政府出台的产业发展政策和税收优惠政策，企业在经营过程中可以享受地方税务的减免。如某些贫困地区、边远地区企业可以享受一定的优惠税率或者免征税收等政策； 4、捐赠方面。企业通过捐赠公益事业、慈善事业、扶贫助困等可以享受税收优惠。企业进行捐赠时，相关部门可以为企业减免应纳所得税的部分或全部金额； 5、区域发展方面。政府在帮助区域经济发展时会出台不同的政策，如免征企业所得税等，来鼓励企业到贫困地区、西部地区等区域投资建设企业，推进区域经济的发展。一、企业所得税的税收优惠： 1、国家对于部分企业，有税收优惠政策，包括如下：小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、大学生创业、节能减排、西部大开发税收优惠、复员军人转业创业、环境保护、残疾人就业等等； 2、企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、企业所得税，含概各个方面； 3、所谓税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定； 4、税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。二、企业所得税率：我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。综上所述，企业所得税减免的具体作用和范围，在税收政策中有着明确的规定。企业在享受减免政策时，需要主动了解和掌握税收政策的相关要求，准确计算好应减免的税款金额，以便更好地维护企业的利益和增加税收缴纳的合规性。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。

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