哪种合伙企业不需要缴纳企业所得税

2023-05-23 8人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

不需要缴纳企业所得税的合伙企业有： 1、个人独资企业是由自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人对个人的财产以及企业的债务承担无限连带责任。因为个人独资企业本身没有独立的财产和所得，所以依据规定，依照中国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税； 2、合伙企业是自然人和法人组织依照法律在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。合伙企业的每一个合伙人都是纳税义务人，合伙企业的合伙人是自然人的，就只需要缴纳个人经营所得税，合伙人是法人或者是其他组织，就得缴纳企业所得税； 3、个体工商户是以业主为个人所得的纳税义务人，依据规定，个体户为个人的纳税义务人不需要缴纳企业所得税。合伙企业的特征有： 1、从事较为固定的营利性活动，组织形式的持续存在性； 2、不具有法人资格，除法律另有规定外，合伙人对合伙债务承担无限连带责任，具有人合的团体性。 3、有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者，有书面合伙协议；4、有各合伙人实际缴付的出资； 5、有合伙企业的名称，有经营场所和从事合伙经营的必要条件。综上所述，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业不是没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应税率为5%-35%的超额累进税率。每年的3月31日，需进行年度汇算清缴申报纳税。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。而个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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