企业所得税计算方法公式

2023-12-25 45人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

企业所得税计算方法公式如下：第一步，计算应交所得税：应交所得税=【利润总额+费用（会计_税法）_收入（会计_税法）】乘现行税率；第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异=（资产类）账面价值_计税基础；暂时性差异=（负债类）（账面价值_计税基础）乘（_1）+x=应纳税x；_x=可抵扣x；第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额=期末应纳税暂时性差异乘预计转回税率_递延所得税负债期初余额；第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）☆所得税费用的简算法：所得税费用=（利润总额+永久性差异）乘现行税率、永久性差异=费用（会计_税法）_收入（会计_税法）成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。企业所得税作为一种重要的税收形式，征收过程中需要注意以下几个方面： 1、纳税申报：企业需要按照规定时间向税务部门提交企业所得税纳税申报表，如未按时申报或虚假申报，可能会被处以罚款等处罚。 2、财务核算：企业需要按照会计准则和税收法规规定进行财务核算，准确计算应纳税所得额和所得税税额。 3、税前扣除：企业可以按照法律法规规定的范围，将符合条件的支出等税前扣除，以降低应纳税所得额。 4、税收优惠政策：企业可以根据税收法规和政策规定享受相应的税收优惠政策，如高新技术企业享受的减半征收企业所得税政策等。 5、税务稽查：税务部门可能对企业的财务报表、纳税申报情况等进行稽查，企业应该配合稽查人员提供相关资料，并按照规定缴纳应纳税额，否则可能面临罚款等处罚。综上所述：企业所得税的征收是一个复杂的过程，需要企业依据税收法规进行认真合规的操作，确保企业的纳税义务得到充分地履行，避免不必要的法律风险和经济损失。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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