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企业所得税汇算清缴调整哪些项目

2022-01-11 23人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

擅长：公司法、债权债务、合同纠纷

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专业分析

企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整： 1、视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况； 2、政府补助收入。无论是与收益相关的，还是与资产相关的，除非是用于补偿以前期间发生的费用，会计上都是计入递延收益，但是，税法上均应当在收到当年一次性计入当期收入； 3、投资收益。该方面调整事项主要包括权益法核算的投资收益、金融资产、股权处置收益、金融资产、股权处置损失、居民企业之间分红产生的投资收益； 4、销售折扣、销售退回。这个调整事项，不是很常见。对于资产负债表日后发生的销售退回，企业所得税法要求冲减退回当期的销售收入。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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