直接税和间接税的区别标准

2023-04-22 16人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

擅长：婚姻家庭、合同纠纷、房产纠纷、债权债务

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专业分析

直接税和间接税的区别： 1、内容不同：（1）间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、增值税、关税等。间接税通常通过提高商品售价或劳务价格等办法转嫁出去，最终由消费者负担；（2）直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人头税、所得税、土地使用税、房产税等； 2、特点不同：（1）直接税以归属于私人的所得和财产为课征对象，较之对流通中的商品或劳务的课税而言；（2）间接税的特点是，税款是可以转嫁给第三者，而且在政府公共财政收入中相对不稳定。当政府向生产商或供应者收取税款，他们可把货品的价格提高，将部分或全部的税务负担转嫁给消费者； 3、管理角度上不同：（1）认为直接对最终纳税人所征收的税就是直接税，而要通过第三者征收的税则是间接税。按这种解释，所得税是对收入取得者征收的税，没有经过第三者，称为直接税；（2）增值税、消费税不是对消费者征收，而通过了第三者，这些都是间接税。直接税的特点如下： 1、直接税的纳税人较难转嫁其税负； 2、直接税税率可以采用累进结构，根据私人所得和财产的多少决定其负担水平；同时，累进税率的采用，使税收收入较有弹性，在一定程度上可自动平抑国民经济的剧烈波动； 3、直接税中的所得税，其征税标准的计算，可以根据纳税人本人及家庭等的生活状况设置各种扣除制度以及负所得税制度等，使私人的基本生存权利得到保障。综上所述，区分直接税和间接税，可以以税收负担能否转嫁作为标准，直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能将税收负担向别人转嫁的税种。间接税，不由纳税人直接承受，可以顺利转嫁给他人的税种。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

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