预缴申报和年度申报怎么操作（一）预缴申报具体操作因为财税[2119]133号文的相关规定如果企业在2119年度符合小型微利企业条件2111年的预缴申报方式有所变化按照国税函[2118]251号文和国税函[2111]185号文相关规定2111年的所得税预缴应分两类处理：12119年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的按国税函[2111]185号文的要求填报；在预缴申报时将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2118]44号）附件1第4行“利润总额”与15%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”内其实际税负率为11%因此“利润总额”与15%的乘积作为减免所得税额即将所得减按51%计入应纳税所得额与小型微利企业减21%的税率优惠综合起来考虑简化了处理。22119年应纳税所得额高于3万元而不超过31万元仍按国税函[2118]251号文的要求填报。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。（二）年度申报具体操作年度申报时纳税人如符合“年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业”认定条件的可把其51%的所得填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五第28行“减税所得-其他”；5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”；至于“年应纳税所得额高于3万元（含3万元）小于31万元的小型微利企业”5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%
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企业所得税的申报主要由按月或按季申报以及年度申报三个部分构成。企业应当在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款；在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。其中企业所得税年度申报流程具体如下： 1、纳税人填报年度申报表及其系列附表； 2、系统审核各张表格的表内关系； 3、系统审核各张报表的表间关系； 4、系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。
按利润表的数据，填写收入、成本、利润。填写本月数、累计数，按累计利润数计算应预交的所得税金额。以前月份已经缴纳的，填入已交税额栏。应交-已交=本期应补缴，计算本期应补缴的所得税额。纳税申报是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
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