企业转让资产所得税应纳税所得额如何计算-法师兄

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海南在线咨询顾问团

2022-11-09 回复

专业分析：

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。应纳税所得税=（收入全额-财产净值）*税率（多数企业为25%）转让财产所得税是转让方（子公司）缴纳的，受让方（总公司）不用缴纳。总公司账务处理比较复杂，如果是全资子公司，应该使用权益法合并，同时冲抵两个公司之间的应合并项目。借：银行存款无形资产—土地固定资产—厂房固定资产—设备贷：应付账款其他负债长期股权投资—子公司

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企业所得税应纳税所得额计算公式

张丽丽律师

北京市京师律师事务所

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企业所得税应纳税所得额的计算公式如下： 1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 2、间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

企业应纳税所得额该如何计算？

张丽丽律师

北京市京师律师事务所

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1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 2、间接计算法：应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额。

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