如何计算企业所得税税费率？

更新时间：2022.03.25

企业所得税四步计算法：第一步，计算应交所得税应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率第二步，计算暂时性差异(公式符号性质) 暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X 第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用) 所得税费用的简算法所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率

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