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营业税改征增值税有哪些好处

更新时间:2022.03.26

营业税改征增值税,对于个体户受益最大,国家将起征点提高,好多个体都已经免税,而对公司而言,营业额越大,交的税比以前更多。官方说法:营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施,因为营业税在计算税额上与增值税不同。增值税是价外税,计算时要换算为不含税销售额,避免了重复征税。而营业税正好相反,是用营业收入直接与适用税率计算税额的。增值税还可以抵扣上一环节的进项税,营业税则不能。所以,相比之下,营业税税负高,而增值税税负低。将税负高的改变为税负低的,自然就是一种减税措施。 增值税“链条”更完整,避免“两头”征税 营业税改征增值税是如何消除重复征税的?总体上企业的税负会发生哪些变化? 增值税的主要特点是以销项税额减除进项税额的差额为应纳税额;而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接计算应纳税额,不能减除进项税额。也就是说,增值税与营业税之间基本上不“通气”,营业税与营业税之间也不“通气”,都是各缴各的,不能相互抵扣;只有增值税与增值税之间可以抵扣。 以运输企业为例,按照中金公司的模型测算:某交通运输企业当年营业额1亿元,按照营业税计算,其税率为3%,应纳税额为300万元。如果改为增值税,其纳税为销项税额减去进项税额。此次规定交通运输业增值税税率为11%,意味着其销项税额为1100万元。假设该企业购自外部的中间投入为5000万元,以进项税17%的增值税税率算,进项税额为850万元。综合来看,该企业所纳的增值税为250万元,税负较原先征营业税减少50万元。 文化创意产业也存在类似的情况。很多文化创意企业卖的是创意、设计,但是创意设计不可能仅靠大脑思维,还要借助技术设备。比如动漫制作企业,除了人力资本投入以外,还需要购置不少软件和电脑、图像设备等。购置设备时需要缴纳增值税,而在销售创意产品时需要缴纳营业税。把它们缴纳的营业税改为增值税以后,“头”和“尾”缴的都是增值税,两者之间就能够抵扣,从而只要对产品增值的部分缴税。 目前全世界已有170多个国家和地区开征了增值税,征税范围通常会覆盖绝大多数货物和劳务,而我国则是营业税和增值税并存,这种状况应当尽快改变。推进增值税改革的目的,就是要逐步实现对于货物和劳务征收统一的间接税,使增值税覆盖绝大多数货物和劳物。增值税的“链条”完整了,就可以避免“两头”征税,纳税人的税负自然就会减轻,也有利于简化税制和改善管理。 消除重复征税,利于企业细分服务,降低产品价格 营业税的流转环节越多,重复征税现象越严重。比如在物流行业,如果运输和仓储业务分开,分属不同的法人,运输和仓储环节就都要征收营业税。由于营业税的弊端,很多企业为了减少重复征税,就会尽量减少流转环节,容易形成企业“大而全”、“小而全”的经营模式。 营业税改征增值税,消除了重复征税,企业就可以放下包袱、放开手脚向专业化细分和升级换代迈进。同时,企业和流通领域的税收成本降低,有利于降低产品和服务价格。而市场上衍生更多专业化细分服务,可以进一步提升服务质量,丰富消费者的选择,使我们得到更好的产品和服务。
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