一、计算公式=当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*
教育费附加税率*地方教育费税率
二、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率为3%。服务业、
销售不动产、转让无形资产,税率为5%。金融保险业税率为5%。娱乐业执行5%~20%的幅度税率,具体适用的税率,由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
三、增值税
一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。
四、城建税:市区:7%、县城和城镇:5%、其他区域:1%。
五、教育费附加:3%,税法规定惟一税率。
六、地方教育费附加:2%,税法规定惟一税率。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,“
营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、
土地使用税、
车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。