现金日记账是一种按时间顺序排列的账簿，用于核算和监督日常现金余额。通过它，可以全面、持续地了解和掌握企业日常现金收支动态和库存余额，为企业日常现金收支活动的分析和检查提供信息。现金日记帐一般采用借方、贷方、余额三栏式。

现金日记账的收入栏和支付栏由出纳根据经济业务发生的时间顺序，逐日登记，核对签字后的现金收付凭证和从银行提取现金时填写的银行存款支付凭证。为了简化现金日记帐的登记手续，对于同一经济业务的同一天，还可以汇总登记。每天结束时，出纳应做以下工作：

①将“本期收入”和“本期付款”之和记入现金日记帐，然后计算本期余额并记入“余额”栏。

②核对现金日记帐的当日余额与实际库存现金金额，二者应一致。如果不一致，及时查明原因，并进行调整，确保账实相符。

③将现金日记帐中的当期余额与库存现金限额进行比较，如果余额超过限额，应及时汇至银行；如果余额不足，则应从银行提取，以满足日常开支的需要。每月月末，月末余额也应在现金日记帐中结算，现金日记帐应与现金总分类账的月末余额一致。

现金日记帐的格式也可以是多栏现金日记帐。在这种格式下，每个月末，应结算现金账户对应的每个账户的总金额，并相应地登记相关的总账账户。由于多栏式现金日记账的使用涉及的栏目较多，因此现金收支一般都是建立日记账进行核算，即现金收支日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够真实反映现金收入的来源和现金支出的使用情况，简化了制证程序。现金收入日记账是根据现金收入的对方科目设置的。每天结束时，为了计算库存现金余额并核对账目，应将现金支付日记帐中当天的总贷方金额记入收入日记帐。