（一）纳税筹划人的总的工作步骤

由于各类纳税人的行业、业务和委托进行纳税筹划的内容不同，因此注册税务师进行纳税筹划也没有统一的程序，但总体来看也有不少相类似的工作步骤，大致可分为以下九个步骤：

客户提出要求——谈判——组织力量——初步调查——提出建议书——签订合同——开始工作——中间报告——最终报告

（二）接受委托前的洽谈步骤

委托单位申请

前期洽谈

明确纳税筹划目标

现场调查收集资料自身筹划能力分析

决定是否接受委托

否是

说明原因签定合同

（三）税收筹划咨询合同的内容

纳税筹划人经过洽谈正式受理客户的委托进行税收筹划，一般应签订书面的委托合同，明确双方的权利和义务。受托纳税筹划的合同没有固定格式。但它一般包括以下十项内容：

1.列明委托人和纳税筹划人的姓名、住址、电话等。

2.总则。明确注明合同双方当事人的地址；并须表明对合同中的纳税筹划人，委托人认为是具备足以承担这项任务的技术水平和经验的，确能恰当地完成该项目所规定的筹划任务，因而，委托人愿意委托该纳税筹划企业或某纳税筹划人员承担该项目业务。

3.委托事项。纳税筹划人对委托人所约定承担的义务。

4.业务内容。应明确委托人向税务师事务所委托的具体业务内容，包括：

（1）需要协商的事项；

（2）有关调查研究业务内容；

（3）有关获取旁证的需要等。

5.酬金及计算方法。应明确规定经双方同意的酬金数额、支付日期、支付办法。

6.税收筹划成果的形式和归属。

7.保护委托人权益的规定。主要包括：（1）预定业务完成日期。事先规定各个阶段工作的进程和完成日期；（2）禁止中途转包。为了保证业务质量，纳税筹划受托人除书面征得委托人同意外，不得将承担的业务全部或部分转包给他人。

8.保护纳税筹划人权益的规定。纳税筹划人作为合同的另一方，同样有权受到合同的保护，在合同中需订明的主要内容是：（1）对超出合同规定范围的业务，要求额外支付报酬；（2）变更业务范围。如要承担原订合同以外的业务时，税务师事务所可以向委托人提出更改合同条件的要求；（3）因委托人的责任造成业务拖延。税务师事务所在开展业务过程中，有些事项须征得委托人的认可才可进行，但如委托人不及时予以确认，或因委托人的其他原因造成业务拖延，则其责任应由委托人承担；

（4）取消纳税筹划人在合同撤销前已完成的工作，必须支付合理的报酬。

9.签名盖章。合同须经双方当事人签字盖章才能生效。

10.合同签订日期和地点。