核定征收的公司减免的增值税还用交公司所得税吗

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• 问有限责任公司如何申请增值税减免的税
  

  《财政部国家税务总局关于财政性资本行政事业性收费政府性基金有关公司所得税政策问题的通知》（财税2008151号）第一条第（一）款限定：“一、财政性资本（一）公司获到的各类财政性资本，除隶属国家投资和资本使用后要求返还现值的以外，均应计入公司当年收入总额。本条所称财政性资本，是指公司获到的来源于政府及其有关部门的财政补贴、补贴、借贷贴息，以及其他各类财政专项资本，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括公司按限定获到的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入公司、并按有关限定相应增加公司实收资本（股本）的直接投资。”根据上述限定，小微公司直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，均应计入当年的收入总额（利润），计量交纳公司所得税。

• 问应交增值税的征收公式
  

  应支付增值税公式：应支付增值税＝销售税额－（进口税额－进口税额转出）－出口减少国内销售产品的纳税额－减免税金出口退税。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：（1）一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出－免抵退货物应退税额）。同时，请注意计算该指标时，应包括即时退货和劳务对应项目。（2）执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据《增值税纳税申报表》中《简易征收办法计算的应纳税额》填写该指标。（3）符合财税部门规定的一般纳税人企业税额减免的一般纳税人企业，在根据《增值税纳税申报表》填写该指标时，还应扣除《应纳税额减免额》。（4）小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

• 问增值税减免后如何核算？
  

  增值税减免后怎么申报， (一)小规模纳税人按照不含税的销售额填入“增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)”第6栏“免税货物及劳务销售额”内即可完成申报。 (二)增值税一般纳税人 1、免税货物销售额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第8栏“免税货物及劳务销售额”内。 2、取得的增值税抵扣凭证按照现行规定认证或者采集数据。所有进项税额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第12栏“进项税额”内。同时，填写“增值税纳税申报表附列资料(表二)-本期进项税额明细”第1、5、8、9、10栏次相关数据。 3、计算转出的进项税额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第14栏“进项税额转出”内。同时，填写“增值税纳税申报表附列资料(表二)-本期进项税额明细”第13、14、17栏次相关数据。 4、所售货物全部免税，当期进项大于免税销项的，留抵税额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第20栏“期末留抵税额”内。

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