小规模企业个人所得税怎么申报

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• 问小规模企业个人所得税是多少?
  

  1、个人所得税税率是不分一般纳税人和小规模纳税人的。 2、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率： 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

• 问小规模纳税人企业的个人所得税税率
  

  小规模纳税人增值税征收率3％。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25％但按利润（应税所得额）25％征收。征收所得税有两种方式：会计征收和批准征收。属于批准征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应缴所得税＝总收入＊税务核定的应税所得率＊所得税税率，应税所得率不同于5个行业％至15之间。

• 问小规模纳税人如何申报个人所得税？
  

  小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。增值税，一般按月申报。工业企业依据：发行发票金额／（1％）×6％申报增值税的商业企业依据：发行发票金额／（1次4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》，《增值税申报附列资料》，《资产负债表》，《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务　机关免费索取。企业所得税。按季度申报，年底结算。所得税征收方式可分为检查征收和核定征收。实施会计征收时，需要提交的报告书很多，需要发行注册会计师签字的会计征收报告书的实施核定征收时，只需提交企业所得税核定征收申报书。增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人提交申报资料，受理审查→受理申报。（一）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。（2）财务报表，提供的资料完整，填写内容准确，各手续完善，当场完成。（3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料　→受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）。（4）提供的资料完整，填写内容准确，各项手续完善，当场完成。（五）所得税纳税人纳税申报。企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报。（1）受理申报　－　受理审核　－　逐级上传到总机构所在地国税机关。（2）总结的纳税申报表和附表和财务会计报表。（3）所属成员企业的纳税申报表和附表。（四）本级纳税申报表、附表和财务会计报表。（5）提供的资料完整，填写内容准确，各项手续齐全，　3　日办结。

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