小规模3%降至1%怎样做账务处理

2023-12-17 9人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

小规模3%降至1%账务处理方式： 1、登陆进入电子税务局，点击“我要办税”，再点击税费申报及缴纳。 2、进入税费申报，选择增值税申报表。 3、进入申报主表，栏次第2行填写：税局开具的专票金额或自行开具的专票金额。栏次第3行填写：金税盘自行开具的普票金额。 4、栏次第10行填写：季度30万以下的免税普票金额。 5、栏次第18行填写：2%的征收率差额税额。 6、点击页面左边的增值税减免税申报明细表。 7、减税性质选择减按1%征收率文件。 8、减税项目第2列第2行、第4列第2行分别填写2%的减免税额。纳税人如何做账： 1、小规模纳税人季度未超过30万（月度10万），享受免征优惠，对于免税部分，应转入营业外收入。 2、如果小规模纳税人季度超过30万（月度10万），则对于减征部分，无需做账。企业所得税中的小型微利企业条件： 1、从事国家非限制和禁止行业。 2、年度应纳税所得额小于等于300万元。 3、从业人数小于等于300人。 4、资产总额小于等于5000万元。 5、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 6、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。综上所述，小规模纳税人月销售额10万及以下（季度销售30万及以下），免征增值税。超过标准的，原适用3%征收率的应税项目，减按1%征收率征收。

法律依据

《中华人民共和国税法》第十一条纳税人应当在规定的缴纳期限内，向税务机关缴纳税款。

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