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小规模纳税人专用发票可以抵扣吗

2023-04-28 6人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

擅长：公司法、企业法律顾问、继承、金融证券

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专业分析

小规模纳税人开的专票对方抵扣具体要分情况： 1、如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率3%抵扣进项； 2、如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。增值税专用发票是不是开了就要缴税。 1、增值税小规模纳税人，到税务机关申请代开的增值税专用发票，在代开时就要交增值税； 2、增值税一般纳税人计算应纳税额的公式为：应纳税额等于销项税减去进项税，需要判断：当销项税减去进项税大于零时，需要交税，当销项税减去进项税小于零时，不需要交税，结转到下期继续抵扣； 3、住宿业和签证业，小规模纳税人增值税专用发票开出时就要交税。综上所述，小规模纳税人专用发票能否抵扣需要具体情况具体分析。

法律依据

《营业税改征增值税试点实施办法》第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额，以下称应税销售额，超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

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