企业所得税怎么算举例说明

2023-05-08 22人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

企业所得税的计算公式为：一、计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前薪资总额-社会保险和住房公积金的个人缴纳部分-费用扣除标准（3500元，外籍（含港澳台）4800元）。二、根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：三、个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。举例说明：某员工（非外籍）9月税前收入6500元，社会保险和住房公积金的个人缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-5000元=500元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员工9月份个人所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员工9月净收入=6500元-1000元-95=5405元。企业所得税范围： 1、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：（1）在银行开设结算账户；（2）独立建立账簿，编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。 2、企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 3、企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 4、企业所得税的应纳税额（1）生产、经营收入：（2）财产转让收入：（3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。综上所述，应纳税所得额=税前薪资总额-社会保险和住房公积金的个人缴纳部分-费用扣除标准（3500元，外籍（含港澳台）4800元）。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

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